일당 알바 세금, 얼마 떼고 뭘 신고해야 할까 — 일용직 원천징수·4대보험·지급명세서 (2026)

세법에서 일당을 받고 같은 사장님 밑에서 3개월 미만 일한 사람은 일용근로자입니다. 일용근로자는 연말정산 없이 일당을 줄 때 세금을 떼면 거기서 끝납니다(분리과세).

계산식은 이렇습니다. (일당 − 15만원) × 6% × (1 − 55%). 실제로는 15만원을 넘는 금액의 2.7%가 소득세이고, 지방소득세는 그 소득세의 10%를 더 뗍니다.

원천징수할 세금이 1,000원 미만이면 떼지 않습니다(소액부징수). 그래서 하루 단위로 줄 때 일당 약 18만 7천원까지는 떼는 세금이 사실상 0원입니다.

예시 ① 일당 15만원 — 15만원을 빼면 남는 금액이 0원이라 소득세도 지방소득세도 0원입니다.

예시 ② 일당 20만원 — (20만원 − 15만원) × 6% = 3,000원, 여기서 55%를 깎으면 소득세 1,350원, 지방소득세 135원입니다. 합계 1,485원을 떼고 198,515원을 지급합니다.

주의할 점이 하나 있습니다. 여러 날 일당을 모아 한 번에 주면 소액부징수 1,000원 기준을 하루치가 아니라 합계 세액으로 판단합니다. 일당 18만원(하루 세금 810원)을 5일치 모아 주면 합계 4,050원이라 떼야 합니다. 지급 주기를 정해 두고 기록해 두세요.

일당을 준 달의 다음 달 15일까지 근로복지공단에 '고용·산재보험 근로내용확인신고'를 해야 합니다. 9월에 일당을 줬다면 10월 15일(목)까지입니다. 고용보험 토털서비스나 EDI에서 이름, 주민번호, 근무한 날짜, 지급액을 입력합니다.

국세청에는 일당을 준 달의 다음 달 말일까지 일용근로소득 지급명세서를 내야 합니다. 다만 근로내용확인신고를 기한 안에 냈다면 지급명세서를 낸 것으로 봐서 따로 안 내도 됩니다. 근로복지공단 신고에 빠진 사람(1개월 이상~3개월 미만 일한 사람 등)은 홈택스로 따로 제출해야 합니다.

빠뜨리면 손해입니다. 지급명세서를 안 내면 지급액의 0.25%(기한 뒤 1개월 안에 내면 0.125%)가 가산세로 붙고, 근로내용확인신고를 안 하거나 거짓으로 하면 300만원 이하 과태료 대상이 됩니다. 기본 서류 전체는 직원·알바 법정 노무 서류에 정리해 두었습니다.

고용보험과 산재보험은 하루만 일해도 적용됩니다. 산재보험료는 전액 사장님 몫이고, 고용보험의 실업급여 보험료는 사장님과 알바생이 각각 보수의 0.9%씩 나눠 냅니다(2026년 기준). 근로내용확인신고가 곧 고용·산재 신고입니다.

국민연금과 건강보험은 기준이 다릅니다. 1개월 이상 이어서 일하면서 한 달에 8일 이상 일하면 직장가입 대상이 됩니다. 국민연금은 월 60시간 이상이거나 월 소득이 고시 금액 이상인 경우도 포함됩니다. 하루 3시간만 일해도 '1일'로 셉니다.

그래서 7일과 8일 사이에서 사장님 부담이 크게 달라집니다. 주말 알바가 다섯 번 있는 달이면 토·일만으로 10일이 되니, 매달 근무일을 세어 봐야 합니다. 정규 직원의 보험료 구조는 직원 인건비·4대보험 계산을 참고하세요.

일당 알바를 3.3% 사업소득(프리랜서)으로 처리하는 경우가 많습니다. 하지만 3.3%는 사장님 지시 없이 스스로 일하는 용역에 맞는 방식입니다. 정해진 시간에 출근해 사장님 지시대로 서빙·주방 일을 했다면 근로자로 볼 가능성이 큽니다.

근로자를 3.3%로 처리했다가 고용보험 미가입이 드러나면 보험료를 소급해서 내야 할 수 있고, 알바생이 실업급여나 산재 처리를 요구하면 분쟁으로 번집니다. 그리고 같은 사장님 밑에서 3개월 넘게 일하면 세법상 일용근로자가 아니라 상용 근로자로 바뀝니다.

지급명세서도, 근로내용확인신고도, 8일 판정도 결국 같은 질문으로 돌아갑니다. 이번 달에 누가 며칠, 하루에 얼마를 받고 일했는가. 계좌이체 내역만으로는 근무한 날짜를 다시 맞추기 어렵습니다.

그날그날 근무일과 일당을 적어 두면 다음 달 15일 신고는 옮겨 적기만 하면 끝납니다. 7일째가 되는 날 '다음 출근이면 8일'이라는 것도 미리 알 수 있습니다.